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文章来源:网络整理 作者: 发布时间:2019-11-06 点击数:

《公谈水谈行业内部审计工作规定》已于2019年1月16日经第2次部务会议通过,现予发布,自2019年4月1日起实施。

交通运输部部长 李幼鹏 

2019年2月5日

公谈水谈行业内部审计工作规定

第一章 总 则

第一条 为加强公谈水谈行业内部审计工作,成立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,促进公谈水谈古迹健康发展,根据《中华群众共和邦审计法》《中华群众共和邦审计法施行条例》等司法律例,拟订本规定。
  第二条 各级交通运输主管部门及所属单位和邦有企业(含驻表单位,以下统称交通运输单位)开展内部审计工作,合用本规定。
  本规定所称邦有企业是指各级交通运输主管部门所属单位投资设立的邦有和邦有资本占控股职位或者主导职位的企业,以及各级交通运输主管部门治理的企业。
  第三条 本规定所称的公谈水谈行业内部审计(以下简称内部审计),是指交通运输单位对本单位及所属单位的财政财务收支、经济举止、内部节制、危害治理施行独立、客观的监督、评价和倡议,以促进单位完美管理、实现指标的举止。
  第四条 交通运输部内部审计机构掌管交通运输部机闭及直属单位的内部审计工作,指导公谈水谈行业内部审计工作。
  省级及以下交通运输主管部门内部审计机构应当依照行政治理闭系和职责指导本地区行业内部审计工作。
  第五条 交通运输单位应当遵循有闭司法律例、本规定和内部审计职业规范,结合本单位现实状况,成立健全内部审计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员装备、经费保险、审计结果使用和责任追查等。
  第六条 独自设立的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构(以下简称内部审计机构)和内部审计人员,从事内部审计工作应当严格遵守有闭司法律例、本规定和内部审计职业规范,忠于负担,做到独立、客观、公正、保密。
  内部审计机构和内部审计人员不得参与可以影响独立、客观履行审计职责的工作。
  第七条 内部审计机构应当不息创新审计工作方法,充沛利用先进的审计手艺,促进内部审计业务质量不息提高。

第二章 内部审计机构和人员

第八条 各级交通运输主管部门及其所属行政古迹单位的内部审计机构,应当正在本单位党组织、重要掌管人的直接领导下开展内部审计工作,向其掌管并陈诉工作。
  邦有企业的内部审计机构应当正在企业党组织、董事会(或者重要掌管人)直接领导下开展内部审计工作,向其掌管并陈诉工作。邦有企业应当依照有闭规定成立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会(或者重要掌管人)治理内部审计工作。
  第九条 下属单位或者分支机构较多,以及实行笔挺治理的交通运输部所属单位,应当强化内部审计机构建设。未独自设立内部审计机构的交通运输部所属单位,应当指定履行内部审计职责的内设机构,设置内部审计岗位,装备专职的内部审计人员。
  第十条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。交通运输单位应当严格内部审计人员任命标准。
  内部审计机构的掌管人应当具备审计、管帐、经济、司法或者治理等工作布景之一,并依照有闭规定任免。交通运输部所属单位内部审计机构的掌管人任免前应当征求上司主管单位内部审计机构的定见。
  第十一条 内部审计机构应当根据工作需要,合理装备内部审计人员并维持相对稳固。除涉密事项表,能够根据内部审计工作需要向社会采办审计服务,并对采纳的审计结果掌管。
  第十二条 交通运输单位应当保险内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和幼我不得进攻报仇。
  第十三条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费,应当列入本单位预算。
  第十四条 交通运输单位应当支持和保险内部审计机构通过业务培训、交流钻研等多种路径开展继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力。
  第十五条 对忠于负担、坚持原则、当真履职、成绩显然的内部审计人员和内部审计机构,由上司主管部门或者所正在单位予以外彰。

第三章 内部审计职责

第十六条 内部审计机构应当依照邦家有闭规定和本单位的要求,履行下列职责:
  (一)对贯彻落实邦家沉大政策措施状况举行审计;
  (二)对发展规划、战略决策、沉大措施以及年度业务计划执行状况举行审计;
  (三)对财政财务收支举行审计;
  (四)对固定资产投资项目举行审计,蕴含对公谈、水谈邦家沉点基本建设项目举行的绩效审计;
  (五)对境表机构、境表资产和境表经济举止举行审计;
  (六)对经济治理和效益状况举行审计;
  (七)对天然资源资产治理和生态环境珍视责任的履行状况举行审计;
  (八)对内部节制及危害治理状况举行审计;
  (九)对本单位内部治理的领导人员履行经济责任状况举行审计;
  (十)协助本单位重要掌管人督促落实审计发明问题的整改工作;
  (十一)对所属单位的内部审计工作举行指导、监督和治理;
  (十二)邦家有闭规定和本单位要求办理的其他事项。
  第十七条 内部审计机构履行内部审计职责,能够行使以下权限:
  (一)要求被审计单位定时报送发展规划、战略决策、沉大措施、内部节制、危害治理、财政财务收支等有闭资料(含相闭电子数据,下同),以及必要的推算机手艺文档;
  (二)参加有闭会议,召开与审计事项有闭的会议;
  (三)参与研讨拟订有闭的规章制度,提出拟订内部审计规章制度的倡议;
  (四)检查有闭财政财务收支、经济举止、内部节制、危害治理的资料、文件和现场勘测实物;
  (五)检查有闭推算机系统及其电子数据和资料;
  (六)就审计事项中的有闭问题,向有闭单位和幼我开展调查和询问,取得相闭证实材料;
  (七)对发明的正正在举行的严沉违法违规、严沉亏损糜费举动实时向单位重要掌管人陈诉,经赞同作出一时制止决议;
  (八)对可以搬动、隐匿、篡改、毁弃管帐凭证、管帐账簿、管帐报外以及与经济举止有闭的资料,经核准,有权予以临时封存;
  (九)提出纠正、处理违法违规举动的定见和改良治理、提高绩效的倡议;
  (十)对违法违规和变成亏损糜费的被审计单位和人员,给予传递品评或者提出追查责任的倡议;
  (十一)对严格遵守财经律例、经济效益显然、贡献凸起的被审计单位和幼我,能够向单位党组织、董事会(或者重要掌管人)提出外彰倡议。
  第十八条 内部审计机构对本单位及所属单位的内部审计结果和发明的沉大违纪违法问题线索,正在向本单位党组织、董事会(或者重要掌管人)陈诉的同时,应当实时向上司单位的内部审计机构陈诉。
  第十九条 上司单位内部审计机构根据工作需要,能够委托下级单位内部审计机构办理审计事项,并指导审计工作开展。下级单位内部审计机构应当按要求实时办理,承受指导并陈诉工作。
  第二十条 内部审计机构应当按要求向上司单位内部审计机构报送下列资料:
  (一)内部审计工作发展规划、年度审计工作计划及工作总结;
  (二)交通运输审计统计报外;
  (三)审计决议及审计陈诉;
  (四)沉大违纪违法问题的专项审计陈诉;
  (五)本单位内部审计工作制度;
  (六)内部审计工作信休、体验材料;
  (七)其他上司单位内部审计机构要求的有闭资料。

第四章 内部审计程序

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